УСН для ИП: ставки, взносы и переход
УСН — самый частый режим у ИП: 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы. ИП без работников на «Доходах» может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов — при небольшом доходе налог бывает нулевым. Разбираем ставки, взносы 2026 года, сроки и переход.
Автор и редактор: Станислав Баталов · Обновлено 09.10.2026
Ставки УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
- «Доходы» — 6%, регионы могут снизить до 1%;
- «Доходы минус расходы» — 15%, регионы могут снизить до 5%; если налог меньше 1% от доходов, платят минимальный налог 1%.
Кто может работать на УСН в 2026 году
- доход — не больше 490,5 млн ₽ в год (450 млн ₽ с индексацией на 2026 год);
- работников — не больше 130 человек;
- нельзя на УСН, в частности, производителям подакцизных товаров (с исключениями), ювелирному производству и торговле, майнингу, а также ИП на ЕСХН.
Как перейти на УСН
- новый ИП — подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня постановки на учёт;
- с другого режима — со следующего года, уведомление не позднее 31 декабря;
- форма — единое «Уведомление (сообщение) по УСН» (КНД 1154004), основание «1» для перехода.
Страховые взносы ИП и как уменьшить налог
- фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, срок уплаты — до 28 декабря;
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽, срок — до 1 июля следующего года;
- ИП без работников на «Доходах» уменьшает налог на 100% уплаченных взносов, с работниками — не больше чем на 50%.
Пример: налог ИП на УСН 6% при доходе 1 млн ₽
ИП без работников заработал за год 1 000 000 ₽. Налог 6% — 60 000 ₽. Взносы: фиксированные 57 390 ₽ плюс 1% с превышения 300 000 ₽ — 7 000 ₽, итого 64 390 ₽. Налог уменьшается на всю сумму взносов, а взносов больше, чем налога, — значит, налог к уплате 0 ₽, а всего ИП заплатит 64 390 ₽ взносов.
Сроки уплаты налога и декларации на УСН
- авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца после квартала: 28 апреля, 28 июля, 28 октября;
- налог за год — до 28 апреля следующего года;
- декларация ИП — до 25 апреля следующего года.
НДС на УСН: порог 20 млн ₽ и ставки 5% и 7%
ИП на УСН освобождены от НДС, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ (так для 2025–2028 годов; для 2029 — 15 млн ₽, с 2030 — 10 млн ₽). Выше порога можно платить НДС по ставке 5% (доход до 272,5 млн ₽ в 2026 году) или 7% (до 490,5 млн ₽) без вычетов, либо по общей ставке. Уведомлять налоговую об освобождении или выборе ставки не нужно.
Совмещать УСН с налогом на профессиональный доход нельзя — сравнение режимов в статье ИП или самозанятый.
Источники по УСН: Налоговый кодекс и ФНС
Вопросы и ответы — УСН для ИП: ставки, взносы и переход
Какая ставка УСН у ИП?
6% с доходов или 15% с доходов минус расходы; регионы вправе снижать ставки до 1% и 5%.
Какие взносы платит ИП в 2026 году?
Фиксированные 57 390 ₽ до 28 декабря и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (не больше 321 818 ₽) до 1 июля следующего года.
Можно ли уменьшить налог УСН на взносы?
Да. ИП без работников на «Доходах» — на 100% взносов, с работниками — не больше чем на 50%.
Когда сдавать декларацию УСН?
ИП — до 25 апреля следующего года, налог за год — до 28 апреля.
Платит ли ИП на УСН НДС?
Только если доход за прошлый год больше 20 млн ₽ (для 2026 года); тогда можно выбрать ставку 5% или 7% без вычетов.